Motorbezogene Versicherungssteuer

Die Berechnung erfolgt anhand einer Leistungs- und Gewichtskomponente.

Leistungskomponente pro Monat:
Für die um 45 kW reduzierte Leistung gilt:
- Für die ersten 35 kW: 0,25 Euro pro kW (mindestens jedoch 2,5 Euro)
- Für die nächsten 25 kW: 0,35 Euro pro kW
- Für die darüber hinaus gehenden kW: 0,45 Euro pro kW

Gewichtskomponente pro Monat:
Für das um 900 kg reduzierte Eigengewicht gilt:
- Für die ersten 500 kg: 0,015 Euro pro kg (mindestens jedoch 3 Euro)
- Für die nächsten 700 kg: 0,03 Euro pro kg
- Für die darüber hinaus gehenden kg: 0,045 Euro pro kg

Beispiel:

100 kW Leistung und 2.000 kg Eigengewicht

100 kW – 45 kW = 55 kW
35 kW * 0,25 € = 8,75 €
20 kW * 0,35 € = 7 €
0 kW * 0,45 € = 0 €
Summe kW-Komponente pro Monat: 15,75 €

2000 kg – 900 kg = 1.100 kg
500 kg * 0,015 € = 7,5 €
600 kg * 0,03 € = 18 €
0 kg * 0,045 € = 0 €
Summe Gewichtskomponente pro Monat: 25,5 €

Summe der motorbezogenen Versicherungssteuer für 12 Monate: 495 €

Aufgrund der Gesetzesänderung ist davon auszugehen, dass die Steuer für die Mehrheit der E-Pkw bei unter 500 Euro für ein ganzes Jahr liegen wird – wobei die Bandbreite aufgrund der unterschiedlichen eingetragenen Leistungen und Eigengewichte von rund 70 bis über 2.000 Euro reichen dürfte.

Ja! Bei manchen Modellen kann die Nenndauerleistung (=höchste 30-Minuten-Leistung gemäß ECE-R 85) der Spitzenleistung (=höchste Nutzleistung) in kW entsprechen.

Nein! Die laut ECE-R 85 (= Regelung für die Genehmigung von Antriebssystemen und Motoren) durchgeführte Leistungsermittlung des E-Motors steht in keinem direkten Zusammenhang mit der Akkukapazität. Dadurch kann es sein, dass z.B. ein E-Fahrzeug zwar 100 kW Nenndauerleistung hat, während der Akku „nur“ eine Kapazität von 32 kWh aufweist.

Nach Recherchen des ÖAMTC gibt es wenige Fahrzeuge, bei denen nicht die korrekte Leistung im Zulassungsschein eingetragen ist. Oftmals wurde statt der Nenndauerleistung die Spitzenleistung im Feld „Leistung“ des Zulassungsscheins eingetragen. Diese Eintragung würde zu einer deutlich zu hohen Steuerberechnung führen, und sollte deshalb aus Sicht des ÖAMTC für den Konsumenten unkompliziert und kostenfrei vom Hersteller korrigiert werden.

Mazda MX-30 - Serviceaktion wegen falscher Werte im Zulassungsschein

Der ÖAMTC empfiehlt, sich bei etwaigen Fragen zum Eintrag im Leistungsfeld an den Händler bzw. den Ermächtigten zur Eintragung in die Genehmigungsdatenbank zu wenden.

Nein. Die motorbezogene Versicherungssteuer wird über den Versicherer bei der Kfz-Haftpflichtversicherung eingehoben und abgeführt. Man muss die Steuer also weder selbst berechnen noch selbst an den Staat abführen. Ihre Versicherung wird Sie diesbezüglich kontaktieren.

Die Versicherungen werden die Steuer im Laufe des Jahres nacherheben und müssen diese heuer bis spätestens 17. Dezember 2025 an den Staat abführen.

Nein. Bei einem Wechselkennzeichen, auf das bis zu drei Fahrzeuge angemeldet werden können, zahlt man die Steuer wie auch bisher nur für jenes Fahrzeug mit der höchsten Steuerbelastung. Auch wenn ein Verbrenner und ein E-Auto über ein Wechselkennzeichen angemeldet sind, zahlt man nur einmalig für jenes Fahrzeug mit der höheren Steuerbelastung.

Der Gesetzgeber hat dies folgendermaßen begründet:

Es soll einerseits wie bei PKW mit Verbrennungsmotor die Motorleistung und andererseits – mangels eines CO₂-Ausstoßes – das Eigengewicht des PKW berücksichtigt werden. Durch das Abstellen auf die Motorleistung und die Ausgestaltung als Stufentarif sollen kleinere und leistungsschwächere Kraftfahrzeuge weniger belastet werden. Da die Motorleistung allerdings relativ leicht verändert werden kann und auf Grundlage dieses Faktors beispielsweise die Abnutzung der Straßeninfrastruktur nicht entsprechend berücksichtigt werden kann, soll als weiterer Faktor das Eigengewicht des Kraftfahrzeuges herangezogen werden. Dadurch werden besonders leichte Kraftfahrzeuge und damit in der Regel günstigere Kraftfahrzeuge begünstigt. Außerdem ist die notwendige Energie zur Bewegung einer größeren Masse höher, weshalb das Gewicht auch im Zusammenhang mit der Energieeffizienz steht.

Ja, durch die jeweiligen Formeln je Antriebsart soll es laut Gesetzgeber immer noch einen Steuervorteil für E-Fahrzeuge gegenüber Verbrennern geben.

Grundsätzlich gibt es nach Ansicht des ÖAMTC keinen Rechtsanspruch darauf, dass sich eine Steuer nicht ändern oder einer Steuerbefreiung nicht durch das Parlament aufgehoben werden kann. Im Jahr 2014 gab es zum Beispiel bereits eine Anhebung der motorbezogenen Versicherungssteuer für Verbrenner, die auch für den gesamten Bestand galt.

Für klassische Verbrenner und Hybride ohne externe Aufladung gibt es keine Änderung. Allerdings wurde die schon bisher vorgesehene jährliche Erhöhung der Steuer für neuzuzulassende Pkw rechtlich bestätigt. Kauft man einen neuen Verbrenner, sollte man auf eine moderate Leistung und niedrige CO₂-Emissionen achten, nur so kann man die jährliche Steuer niedrig halten.

Bei Plug-In-Hybriden wird der CO₂-Abzugsposten ab 1. April 2025 auch für bestehende Fahrzeuge, die nach dem 30.September.2020 erstzugelassen wurden, reduziert, wodurch sich die Steuer erhöhen kann. Der Steuerbetrag setzt sich wie folgt zusammen: Für jedes kW des Verbrennungsmotors und jedes Gramm CO₂ über dem jeweiligen Abzugswert sind 0,72 Euro pro Monat an Steuer zu bezahlen (mindestens 5 kW bzw. 5 Gramm CO₂). Für Fahrzeuge, die nach dem 30.September 2020 erstmalig zugelassen wurden bzw. werden gelten ab dann, je nach Jahr der Erstzulassung (EZ) folgende Abzugswerte der nachstehenden Tabelle.

Der Gesetzgeber hat dies folgendermaßen begründet:

Um einen Anstieg der Komplexität zu vermeiden, soll die bisherige Berechnungslogik zwar beibehalten werden, allerdings soll der Abzugsbetrag angepasst werden, um eine durchschnittliche steuerliche Gleichstellung mit rein elektrisch angetriebenen PKW zukünftig sicherzustellen. Bei dieser Anpassung wird der durchschnittliche Unterschied zu PKW mit Verbrennungsmotor nicht zur Gänze berücksichtigt, um eine Besserstellung gegenüber diesen zu erreichen.

Auch für E-Motorräder soll es künftig eine motorbezogene Versicherungssteuer geben. "E-Mopeds" sind jedoch weiterhin ausgenommen. Grundsätzlich sind E-Kfz der Klassen L1e, L2e, L3e, L4e und L5e (Krafträder), deren Leistung des Elektromotors in Kilowatt 4 Kilowatt nicht übersteigt, von der motorbezogenen Versicherungssteuer befreit.

Die Berechnung erfolgt nur anhand der eingetragenen Nenndauerleistung.

Leistungskomponente pro Monat
Für die um 5 kW reduzierte Leistung gilt:
- 0,50 Euro pro kW (mindestens jedoch 2 Euro)

Ja, für rein elektrische Kleinlastwagen N1, aber auch Wohnmobile der Klasse M1 und Aufbauart „SA“ (bei denen das Basisfahrzeug ein Kraftfahrzeug der Klasse N ist) ist jedoch lediglich die Nenndauerleistung heranzuziehen:

Leistungskomponente pro Monat
Für die um 16 kW reduzierte Leistung gilt:
- Für die ersten 66 kW: 0,65 Euro pro kW
- Für die nächsten 20 kW: 0,70 Euro pro kW
- Für die darüber hinaus gehenden kW: 0,79 Euro pro kW
- Die Steuer beträgt mindestens 6,50 Euro; höchstens 76 Euro

Die wesentlichen Punkte aus Sicht des ÖAMTC wurden in folgender Aussendung zusammengefasst: ÖAMTC: Steuer für E-Autos "unerfreulich, aber erwartbar".